最后更新：2026年10月29日 ｜ 南加汇编辑部
要点速览：新移民第一年报税，先判断自己是联邦税务上的居民外国人还是非居民外国人（看绿卡测试或“实质居住测试”）。税务居民须就全球收入申报；海外金融账户合计任何时候超过 $10,000 要报 FBAR；一年内收到外国个人赠与合计超过 $100,000 要报 Form 3520。加州居民还要向加州税务局（FTB）报州税。2026 税年的联邦与加州个人报税截止日一般为 2027 年 4 月 15 日。
1. 我是不是美国税务居民？
IRS 用两个测试判断外国人是否为税务居民（IRS 说明）：
- 绿卡测试：当年任何时候持有绿卡，即为税务居民。
- 实质居住测试（Substantial Presence Test）：当年在美国至少 31 天，且“当年天数 + 前一年天数的 1/3 + 前两年天数的 1/6”合计至少 183 天。F、J 等签证的学生、学者在一定年限内属于“豁免个人”，其在美天数可不计入。
入境或取得绿卡的那一年可能是“双重身份年”（Dual-Status），一部分时间按非居民、一部分按居民申报，规则较复杂，建议请专业人士处理。部分中国籍学生和学者可能适用中美税收协定条款，可参考 IRS Publication 901。
2. 海外资产与收入要申报吗？
| 申报 | 谁要报 | 截止日 |
|---|---|---|
| 全球收入（Form 1040） | 美国税务居民须申报全球收入，包括海外工资、利息、租金、投资收益等 | 一般为次年 4 月 15 日 |
| FBAR（FinCEN Form 114） | 美国人（含税务居民）的海外金融账户在一年中任何时候合计超过 $10,000 | 4 月 15 日，自动延期至 10 月 15 日，无需申请 |
| Form 8938（FATCA） | 指定海外金融资产超过一定门槛（门槛因婚姻状况与居住地而异） | 随所得税申报表一起提交 |
| Form 3520（海外赠与/遗产） | 一年内从非居民外国人或外国遗产收到的赠与合计超过 $100,000（关联赠与人须合并计算） | 一般为 4 月 15 日，申报所得税延期时一并延至 10 月 15 日 |
注意：Form 3520 是信息申报，收到赠与本身通常不需要交联邦所得税，但漏报可能被罚款（IRS：Gifts from foreign person）。
3. 没有 SSN 怎么报税？
不符合 SSN 资格但需要报税的人（包括部分配偶和受抚养人），可用 Form W-7 申请个人纳税识别号（ITIN），通常随报税表一并提交（IRS ITIN 页面）。
4. 加州州税要注意什么？
- 加州居民就全部收入向加州申报，使用 Form 540；部分年度居民或非居民使用 540NR，申报加州来源收入（FTB 居民身份说明）。
- 加州的居民身份判断看“住所”和是否“非临时性”居住，与联邦测试不同。
- FTB 自动给予 6 个月的报税延期，但税款仍须在原截止日前缴纳。
- 符合条件者可用 FTB 免费的 CalFile 在线申报州税。
5. 免费报税帮助
- VITA / TCE：IRS 支持的志愿者免费报税服务，面向中低收入、老年人及英语能力有限的纳税人，可在 IRS 网站 查找附近站点。
- IRS Free File：符合收入条件者可用合作软件免费申报联邦税。
- 委托收费报税员之前，请先 核实执照或 CTEC 登记。
常见问题
刚拿到绿卡的第一年要报全球收入吗？
取得绿卡后即按税务居民对待，但入境或取得绿卡的当年可能是双重身份年，部分时间按非居民申报。具体如何划分请咨询持照税务专业人士。
国内银行账户多少钱以上要报 FBAR？
美国人（包括税务居民）的所有海外金融账户在一年中任何时候合计超过 $10,000，就须提交 FBAR（FinCEN Form 114）。截止日为 4 月 15 日，自动延期至 10 月 15 日。
父母从国内给我汇钱要交税吗？
收到外国个人的赠与一般无需缴纳联邦所得税，但一年内从非居民外国人收到的赠与合计超过 $100,000 时，须提交 Form 3520 进行信息申报。
加州报税截止日是什么时候？
加州个人报税截止日一般与联邦相同（4 月 15 日，遇周末或假日顺延）。FTB 自动给予 6 个月报税延期，但税款仍须在原截止日前缴纳。
官方来源
本文为一般信息，不构成税务或法律建议。税法和门槛每年可能调整，请以 IRS 与 FTB 最新公告为准，并咨询 CPA、EA 或税务律师。