最后更新：2026年10月31日 ｜ 南加汇编辑部
ITIN 是什么，不是什么
ITIN 只用于联邦税务。按 IRS 官网，ITIN 不能：
- 让你领取社会安全福利或劳动所得税抵免（EITC）；
- 提供或改变移民身份；
- 授权你在美国合法工作；
- 作为税务系统以外的身份证明。
谁需要、谁不需要 ITIN
| 需要 ITIN（举例） | 不需要 ITIN |
|---|---|
| 依法需要报联邦税、但没有资格申请 SSN 的居民或非居民外国人 | 美国公民 |
| 申请税收协定优惠的非居民外国人 | 持美国工作签证的非居民（可以申请 SSN） |
| 美国公民或税务居民的配偶、受抚养人 | 绿卡持有人 |
| 持美国签证的非居民的配偶、受抚养人 | 任何有资格申请 SSN 的人 |
| 报联邦税的非居民学生、教授、研究人员 |
IRS 说明，不论移民身份，税务居民、非居民外国人及其配偶和受抚养人都可以申请 ITIN。但配偶或受抚养人只有在可以被申报某项税务优惠或自己报税时才有资格。全部为零的报税表一般不构成联邦税务目的，也就不需要申请。
税务居民的判定（绿卡测试、183 天实际居住测试）见 新移民报税常见问题 和 IRS Publication 519。
申请材料
- W-7 表（Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number）：家里每个申请人各填一份；
- 联邦报税表：Form 1040 或 1040-NR。报税表上 ITIN 申请人的 SSN 栏留空，配偶或受抚养人的 W-7 附在报税表前面；
- 身份和外国身份证明：原件或签发机构出具的核证副本（certified copy），递交当天不能过期。
证明文件怎么选
- 护照是唯一的单独文件：有效护照原件或核证副本可以同时证明身份和外国身份，不需要其他文件。
- 没有护照的，要交两份文件，其中一份带照片，例如：USCIS 带照片证件、美国国务院签发的签证、外国身份证（national ID）、外国选民证、出生证明（18 岁以下无护照者必交）；美国驾照或州 ID 只能证明身份。
- 受抚养人一般还要证明在美国居住：带入境日期的护照可以；否则按年龄提供美国的医疗记录（6 岁以下）、学校记录、州 ID 或驾照等。来自加拿大或墨西哥的受抚养人有例外，详见 IRS 页面。
三种递交方式
| 方式 | 费用 | 特点 |
|---|---|---|
| 邮寄到 IRS | 免费 | 寄 USPS：Internal Revenue Service, Austin Service Center, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342；寄快递的地址不同，见 IRS 页面。邮寄的证件 IRS 会在 60 天内寄回 |
| IRS 纳税人援助中心（TAC，有 ITIN 服务的） | 免费 | 审核 W-7，当场核验大部分证件并归还（受抚养人的学校和医疗记录除外，需随申请邮寄）；预约可能要等几周 |
| 有 ITIN 服务的 VITA 站点 | 免费 | 由站点的认证代理人协助填表、核验证件，符合条件的还可以免费报税；站点有限 |
| 认证代理人 CAA / 代理人 AA | 收费，各家不同 | CAA 可以核验证件并当场归还；AA 只能审核后邮寄原件 |
IRS 官网有「Find an IRS Taxpayer Assistance Center with ITIN services」和 VITA 站点查询工具，可以按 ZIP 查圣地亚哥附近的地点。找收费代理或报税员前，可以先看 会计师、报税员执照查询。
递交以后
- 一般 7 周内收到通知；报税季（1 月 15 日–4 月 30 日）或从海外申请需要 9–11 周。
- CP565：已分配 ITIN；CP566：需要补充资料；CP567：申请被拒，需重新递交。
- IRS 会把分配的 ITIN 写到你的报税表上，再转去处理报税。
- 如果报税期限前来不及，申请延期报税（到 10 月 15 日）不需要 ITIN。
ITIN 会过期：什么时候要续期
- ITIN 如果连续 3 个税年没有用在联邦报税表上，会在第三个税年后的 12 月 31 日过期。
- 过期的 ITIN 要放在报税表上时，就必须续期；只用于 1099 等信息申报表的，不需要续期。
- 续期也用 W-7，勾选「Renew an existing ITIN」；改过名字的，附结婚证或法院命令等证明。
- 以后拿到 SSN 的，就不要再续 ITIN，改用 SSN 报税。
延伸阅读：新移民报税常见问题 · 新移民第一年专题 · 2026 圣地亚哥华人生活完全指南 · Covered California 与 Medi-Cal · 全部指南总览
常见问题
随签证来美的配偶和孩子需要申请 ITIN 吗？
没有资格申请 SSN、但需要作为配偶或受抚养人列在报税表上申报税务优惠，或者自己需要报税的，就需要 ITIN。IRS 把「持美国签证的非居民的配偶或受抚养人」列为可能需要 ITIN 的情况之一。
申请 ITIN 要寄护照原件吗？
邮寄申请需要护照原件或签发机构的核证副本，IRS 会在 60 天内寄回。不想寄原件的，可以去有 ITIN 服务的 IRS 纳税人援助中心、VITA 站点或认证代理人（CAA），大部分证件可以当场核验归还。
ITIN 申请要多久？
IRS 一般在 7 周内通知结果；报税季（1 月 15 日–4 月 30 日）或海外申请需要 9–11 周。
有了 ITIN 可以工作吗？
不可以。ITIN 只用于联邦税务，不授权工作，也不改变移民身份。
ITIN 过期了怎么办？
连续 3 个税年没有用在联邦报税表上的 ITIN，会在第三年年底过期。需要用它报税时，用 W-7 表勾选续期（Renew）。已经有 SSN 的不需要续期。
题图 · 照片：Jamie Lantzy，Wikimedia Commons，CC BY-SA 3.0
